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PODCAST

新手‖会计常见100问

东方会计微课堂

来自喜马拉雅听友你好：联系微信：anyv0411 李老师口令：喜马拉雅新人免费领取【零基础学会计训练营】课程！介绍一下我们是做什么的吧！简单地说有以下三点一、我们有常年的直播课程和学员专用答疑群，对基础不扎实、工作经验不足进行系统性训练。二、我们有补充完善型专题课程，推荐给有需要的人拓展能力圈。三、在微信学员专属群针对课程的内容，我们负责答疑解惑，工作指导，共同交流。

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00:41

在异地成立企业是选子公司还是分公司那个更节税？

新手‖会计常见100问 ·

2020/07/13

要在外地设立企业是分公司还是子公司更节税？�如果准备成立的企业，在可预见的未来，企业都能满足小型微利企业的标准的，尽可能的选择成立为具有独立法人资格的子公司。因为只有子公司才能享受小型微型企业的优惠政策，而分公司不能享受小型微利企业的优惠政策。

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00:41

在异地成立企业是选子公司还是分公司那个更节税？

新手‖会计常见100问 ·

2020/07/13

要在外地设立企业是分公司还是子公司更节税？�如果准备成立的企业，在可预见的未来，企业都能满足小型微利企业的标准的，尽可能的选择成立为具有独立法人资格的子公司。因为只有子公司才能享受小型微型企业的优惠政策，而分公司不能享受小型微利企业的优惠政策。

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03:05

一般纳税人采用简易计税的有何要求？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/24

一般纳税人采用简易计税的一定要记住先“备案”后开展其他工作。其中：取消建筑服务简易计税项目备案提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。一般纳税人可以根据不同的业务，选择采用一般计税方法和简易计税方法，但是对于同一项目只能选择其中的一种且是税法允许采用简易计税的情形。例如：某建筑企业一般纳税人，既有机械租赁业务也有清包工程，那么该企业可以对机械租赁业务使用“一般计税方法”，对清包工程采用“简易计税方法”，但是不能对清包工程同时使用两种方法，一般税法规定，采用简易计税的，36个月不允许变更方法。税额的计算方法应纳增值税=不含税销售额X征收率

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03:05

一般纳税人采用简易计税的有何要求？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/24

一般纳税人采用简易计税的一定要记住先“备案”后开展其他工作。其中：取消建筑服务简易计税项目备案提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。一般纳税人可以根据不同的业务，选择采用一般计税方法和简易计税方法，但是对于同一项目只能选择其中的一种且是税法允许采用简易计税的情形。例如：某建筑企业一般纳税人，既有机械租赁业务也有清包工程，那么该企业可以对机械租赁业务使用“一般计税方法”，对清包工程采用“简易计税方法”，但是不能对清包工程同时使用两种方法，一般税法规定，采用简易计税的，36个月不允许变更方法。税额的计算方法应纳增值税=不含税销售额X征收率

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01:06

是不是一般纳税人都必须采用一般计税方式计算增值税呢？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/24

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01:06

是不是一般纳税人都必须采用一般计税方式计算增值税呢？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/24

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03:06

什么是个人所得税综合所得汇算清缴？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/15

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03:06

什么是个人所得税综合所得汇算清缴？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/15

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02:07

我需要进行综合所得年度汇算吗？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/14

我需要进行综合所得年度汇算吗？如果您是居民个人，您取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得全年已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算这一事项。如预缴的税款高于全年应纳税款，您需要办理综合所得年度汇算申报并申请退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您就应当办理综合所得年度汇算申报并补缴税款；同时，为进一步减轻纳税人负担，根据国务院常务会议有关精神，如果您的综合所得年收入小于12万或者补税金额低于400元的，您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果您属于可以申请退税的纳税人，退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。

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02:07

我需要进行综合所得年度汇算吗？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/14

我需要进行综合所得年度汇算吗？如果您是居民个人，您取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得全年已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算这一事项。如预缴的税款高于全年应纳税款，您需要办理综合所得年度汇算申报并申请退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您就应当办理综合所得年度汇算申报并补缴税款；同时，为进一步减轻纳税人负担，根据国务院常务会议有关精神，如果您的综合所得年收入小于12万或者补税金额低于400元的，您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果您属于可以申请退税的纳税人，退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。

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02:03

什么是永久性差异？

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/11

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02:03

什么是永久性差异？

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2020/03/11

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00:40

发票勾选认证综合服务平台升级最新变化

新手‖会计常见100问 ·

2020/03/02

用于进项发票勾选确认的综合服务平台已升级，包括：1️⃣“确认签名”操作改为纳税人自行设置“确认密码”；2️⃣新增“延期认证”功能；3️⃣新增“海关缴款书手工录入”功能等，同时，纳税人可在平台登陆界面右上角下载最新操作手册。

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发票勾选认证综合服务平台升级最新变化

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2020/03/02

用于进项发票勾选确认的综合服务平台已升级，包括：1️⃣“确认签名”操作改为纳税人自行设置“确认密码”；2️⃣新增“延期认证”功能；3️⃣新增“海关缴款书手工录入”功能等，同时，纳税人可在平台登陆界面右上角下载最新操作手册。

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01:46

审核外部原始凭证需要注意什么？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/29

1.原始凭证必须具备的基本内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和开票人姓名；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。同时原始凭证上应具有套印的税务部门或监制部门的监制章！2.外来原始凭证（如发票、收据等）发票上必须盖有填制单位的发票专用章，是否清晰。要有经办人签名，并注明身份证号码联系方式等信息。对于从个人取得的原始凭证，必须写明情况。注明相关当事人身份证号码和联系方式等信息。

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审核外部原始凭证需要注意什么？

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2020/02/29

1.原始凭证必须具备的基本内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和开票人姓名；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。同时原始凭证上应具有套印的税务部门或监制部门的监制章！2.外来原始凭证（如发票、收据等）发票上必须盖有填制单位的发票专用章，是否清晰。要有经办人签名，并注明身份证号码联系方式等信息。对于从个人取得的原始凭证，必须写明情况。注明相关当事人身份证号码和联系方式等信息。

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01:09

记账凭证后可以不附原始凭证的情况有哪些？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/29

更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说清楚。还有月末损益结转不需要附原始凭证。

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01:09

记账凭证后可以不附原始凭证的情况有哪些？

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2020/02/29

更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说清楚。还有月末损益结转不需要附原始凭证。

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01:12

一张原始凭证涉及多个企业共同分担的如何处理？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/28

一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和分割单必须包括各个单位费用分摊情况等。除分割单外还需后附原始凭证复印件并加盖公章。

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01:12

一张原始凭证涉及多个企业共同分担的如何处理？

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2020/02/28

一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和分割单必须包括各个单位费用分摊情况等。除分割单外还需后附原始凭证复印件并加盖公章。

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