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PODCAST

新手‖会计常见100问

东方会计微课堂

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02:02

增值税纳税义务发生时间的确定！

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/21

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02:02

增值税纳税义务发生时间的确定！

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/21

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00:51

发票若未按规定加盖发票专用章，会有什么影响？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

发票若未按规定加盖发票专用章，会有什么影响？答：根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

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00:51

发票若未按规定加盖发票专用章，会有什么影响？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

发票若未按规定加盖发票专用章，会有什么影响？答：根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

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01:16

发票上需要盖章？盖什么章有什么具体要求呢？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

1.发票可以盖财务专用章或公章么？答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，发票应当加盖发票专用章。2.发票既盖了财务专用章，又盖了发票专用章，这样可以么？答：不可以。发票上只需盖发票专用章。3.发票上盖了发票专用章，但是盖的不清晰，怎么办？答：可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废或红冲。4.发票上的发票专用章盖反了，发票还有效么？答：有效。

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01:16

发票上需要盖章？盖什么章有什么具体要求呢？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

1.发票可以盖财务专用章或公章么？答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，发票应当加盖发票专用章。2.发票既盖了财务专用章，又盖了发票专用章，这样可以么？答：不可以。发票上只需盖发票专用章。3.发票上盖了发票专用章，但是盖的不清晰，怎么办？答：可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废或红冲。4.发票上的发票专用章盖反了，发票还有效么？答：有效。

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01:17

由于受疫情影响2月无法及时进行纳税申报怎么办？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

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01:17

由于受疫情影响2月无法及时进行纳税申报怎么办？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

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03:13

疫情期间享受一般纳税人免征增值税收入对应的进项税额能否抵扣？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

四、纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税，对应的进项税额能否继续抵扣？如果需要转出应该如何计算？1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣，需要作转出处理。2、免征增值税收入对应的进项税额转出金额按以下方法计算：《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定：对于无法划分的不得抵扣的进项税额，按照免征增值税销售额占全部销售额的比例计算转出。不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计五、纳税人在实际执行中，由于月度之间的购销不均衡，按规定公式计算进项税额转出额，会出现不得抵扣的进项税额不实的现象，对此，应如何处理？

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03:13

疫情期间享受一般纳税人免征增值税收入对应的进项税额能否抵扣？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/20

四、纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税，对应的进项税额能否继续抵扣？如果需要转出应该如何计算？1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣，需要作转出处理。2、免征增值税收入对应的进项税额转出金额按以下方法计算：《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定：对于无法划分的不得抵扣的进项税额，按照免征增值税销售额占全部销售额的比例计算转出。不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计五、纳税人在实际执行中，由于月度之间的购销不均衡，按规定公式计算进项税额转出额，会出现不得抵扣的进项税额不实的现象，对此，应如何处理？

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01:18

未分配利润和本年利润区别和联系

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/19

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01:18

未分配利润和本年利润区别和联系

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2020/02/19

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02:05

疫情期间享受增值税免征如何开局发票如果开错如何处理？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/18

二、纳税人提供生活服务免征增值税应如何开具发票？1、不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票；2、开具增值税普通发票时，税率选择“免税”三、纳税人提供生活服务已经开具的专票用发票和带税率的普通发票能否免征增值税？1、纳税人开出的增值税专用发票如果可以退回换开增值税普通发票，则享受免征增值税；如果不能退回，此部分专用发票不免税；2、纳税人开出的带税率的普通发票，也可以享受免税；如果申报比对不符，由税务部门解除异常。六、纳税人提供生活服务免征增值税政策需要提供什么资料？纳税人无需提供任何资料，可以直接享受免征增值税政策。纳税人需要注意的是：必须对免征增值税收入和征税收入分别核算，如不能分别核算不同收入，则不享受免征增值税的政策。

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02:05

疫情期间享受增值税免征如何开局发票如果开错如何处理？

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2020/02/18

二、纳税人提供生活服务免征增值税应如何开具发票？1、不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票；2、开具增值税普通发票时，税率选择“免税”三、纳税人提供生活服务已经开具的专票用发票和带税率的普通发票能否免征增值税？1、纳税人开出的增值税专用发票如果可以退回换开增值税普通发票，则享受免征增值税；如果不能退回，此部分专用发票不免税；2、纳税人开出的带税率的普通发票，也可以享受免税；如果申报比对不符，由税务部门解除异常。六、纳税人提供生活服务免征增值税政策需要提供什么资料？纳税人无需提供任何资料，可以直接享受免征增值税政策。纳税人需要注意的是：必须对免征增值税收入和征税收入分别核算，如不能分别核算不同收入，则不享受免征增值税的政策。

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03:34

疫情期间优惠政策中提到的生活服务类都包括那些行业和企业？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/18

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03:34

疫情期间优惠政策中提到的生活服务类都包括那些行业和企业？

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2020/02/18

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01:16

收到不合规、不合格的原始凭证如何处理？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/18

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01:16

收到不合规、不合格的原始凭证如何处理？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/18

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02:13

发票管理办法规定的处以一万元以下罚款的情形有那些？

新手‖会计常见100问 ·

2020/02/16

“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：　　“（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；　　“（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；　　“（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；　　“（四）拆本使用发票的；　　“（五）扩大发票使用范围的；　　“（六）以其他凭证代替发票使用的；　　“（七）跨规定区域开具发票的；　　“（八）未按照规定缴销发票的；　　“（九）未按照规定存放和保管发票的。

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02:13

发票管理办法规定的处以一万元以下罚款的情形有那些？

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2020/02/16

“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：　　“（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；　　“（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；　　“（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；　　“（四）拆本使用发票的；　　“（五）扩大发票使用范围的；　　“（六）以其他凭证代替发票使用的；　　“（七）跨规定区域开具发票的；　　“（八）未按照规定缴销发票的；　　“（九）未按照规定存放和保管发票的。

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